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2017年企業所得稅匯算清繳年報填寫示范 案例一：享受小型微利優惠 某公司是一家工業企業， 2016年資產總額 300萬元，職工人數 30人， 生產經營情況如下：實現營業收入 160萬元，發生主營業務成本 100 萬元，營業稅金及附加 2萬元，銷售費用 28萬元，管理費用 20萬元 （其中業務招待費 3萬元），財務費用 5 萬元。成本中職工工資計提 并發放 30萬元，福利費 5萬元，工會會費 1萬元，教育經費 1萬元。 1．基礎信息表：“104從業人數 ”：30；“105資產總額（萬元）”：300。 2．1010表：第 3行“銷售商品收入 ”填 160萬。 3. 2010表：第 3行“銷售商品成本 ”填 100萬。 4.4000表：銷售費用 28萬，管理費用 20萬，財務費用 5 萬。 5. 主表：第 3行“營業稅金及附加 ”20000。 6. 5000表：第 15行“業務招待費支出 ”“
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本文從所得稅匯算清繳審核的角度出發,根據公路施工單位的特點,闡述了所得稅匯算清繳審核中應著重注意的幾個方面。
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