土地增值稅論文納稅籌劃論文 土地增值稅納稅籌劃探討 摘要：納稅籌劃不僅對企業有利，對國家也有利。納稅籌劃不是 企業的個體行為，而是一項復雜的系統工程。納稅籌劃作為一個產業 在我國前景光明。 關鍵詞：納稅籌劃土地增值稅探討 1納稅籌劃的概念及意義 所謂納稅籌劃是指納稅人在不違反現行法律規定的前提下，通過 對其應稅的事前和事中行為進行合理籌措和安排，盡可能減少納稅的 數額或推遲納稅時間從而取得利益最大化的經濟行為。 目前我們國家很多人，包括一些稅務工作人員，對納稅籌劃存在 錯誤的認識，認為納稅籌劃就是鉆法律的空子，逃避公民應承擔的義 務，就是偷漏稅，甚至抗稅。其實納稅籌劃不僅對納稅人有利，而且 對國家也有利：納稅人的籌劃方案暴露了國家稅法的不足和缺陷，可 以促進政府有關部門改進相關的法律制度，完善稅制，堵塞稅法的漏 洞，這是對國家稅收立法的重大貢獻。 近年來我國房地產

---------------------------------精選公文范文-------------------------- ----------------精選公文范文---------------- 1 開發商籌劃土地增 值稅案例分析 各位讀友大家好，此文檔由網絡收集而來，歡迎您下載，謝謝 目前，許多地方為強化對土地增值 稅的管理，對土地增值稅實行了項目登 記和預征、年度結算、竣工決算管理辦 法。這種方法對房地產開發企業影響較 大。企業預繳土地增值稅后，將減少企 業的流動資金。因此，對土地增值稅的 籌劃就顯得更加重要。 在房地產開發企業的稅負構成中， 土地增值稅占有較大比重。土地增值稅 是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物 及其附著物的單位和個人，就其所取得 的增值額而征收的一種稅。土地增值稅 按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額 和稅法規定的4級超率累進稅率計算征

土地增值稅4大納稅籌劃案例 土地增值稅的納稅籌劃主要是在稅法允許的大前提下，盡可能增加可扣除項目，降低增 值率，即從降低計稅依據和適用稅率兩個角度出發進行籌劃。本文以房地產開發企業為主體， 從土地增值稅本身的特點出發，圍繞以下四個方面對該稅種的納稅籌劃進行闡述： 一、利用利息支出扣除進行納稅籌劃 房地產開發企業在進行房地產開發業務的過程中，一般都會發生大量的借款，利息支出 是不可避免的，而利息支出的不同扣除方法會對企業應納的土地增值稅產生很大的影響。根 據稅法規定，與房地產開發有關的利息支出分兩種情況確定扣除。 第一，凡能按轉讓房地產項目分攤并提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不得 超過按商業銀行同期貸款利率計算的金額；其他房地產開發費用，按取得土地使用權所支付 的金額和房地產開發成本金額的5%以內計算扣除。 房地產開發費用＝允許扣除的利息＋（取得土地

土地增值稅稅收籌劃案例分析 稅收籌劃是指納稅人在稅收法規允許的范圍內，通過對經營、投 資、理財活動的事先安排和籌劃，達到減輕稅負，實現稅后收益最大 化的目的。本文結合具體案例，對土地增值稅的稅收籌劃作出探討。 土地增值稅是指對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物 并取得增值性收入的單位和個人征收的一種稅。土地增值稅具有以下 特點：該稅種是以轉讓房地產取得的增值額（房地產銷售收入減去可 扣除項目）為征稅對象；征稅面比較廣；采用扣除法和評估法計算增 值額；按增值額占扣除項目金額的比例確定30%～60%的四級超率累 進稅率，按次征收。土地增值稅的籌劃主要是在稅法允許的大前提下， 盡可能增加可扣除項目，降低增值率，即從降低計稅依據和適用稅率 兩個角度出發進行籌劃。本文以房地產開發企業為主體，從土地增值 稅本身的特點出發，圍繞以下四個方面對該稅種的籌劃進行闡述： 一、利用利息支出

土地增值稅稅收籌劃案例分析 發布時間：2011年07月08日瀏覽次數：42文字顯示:大中小 土地增值稅是指對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附 著物并取得增值性收入的單位和個人征收的一種稅。土地增值 稅具有以下特點：該稅種是以轉讓房地產取得的增值額（房地 產銷售收入減去可扣除項目）為征稅對象；征稅面比較廣；采 用扣除法和評估法計算增值額；按增值額占扣除項目金額的比 例確定30%～60%的四級超率累進稅率，按次征收。土地增值 稅的籌劃主要是在稅法允許的大前提下，盡可能增加可扣除項 目，降低增值率，即從降低計稅依據和適用稅率兩個角度出發 進行籌劃。本文以房地產開發企業為主體，從土地增值稅本身 的特點出發，圍繞以下四個方面對該稅種的籌劃進行闡述： 一、利用利息支出扣除進行籌劃 房地產開發企業在進行房地產開發業務的過程中，一般都 會發生大量的借款，利息支出是不可避免的，而利息

成都市地方稅務局成都市財政局關于土地增值稅有關問題的公告 來源：【字體：大中小】｜【打印】｜【糾錯】｜【關閉】｜【返回 首頁】 閱讀次數：22069 關鍵詞： 成都市地方稅務局 成都市財政 局公告 2011年第1號 成都市地方稅務局成都市財政局 關于土地增值稅有關問題的公告 根據《四川省地方稅務局四川省財政廳關于土地增值稅 征管問題的公告》（2010年第1號）和《成都市人民政府辦 公廳轉發城鄉房產管理局等部門關于進一步加強房地產市 場宏觀調控工作目標實施意見的通知》（成辦發〔2010〕85 號）精神，現就土地增值稅有關問題公告如下： 一、關于土地增值稅預征率 （一）對保障性住房暫不預征土地增值稅。 （二）普通住宅預征率為1%。 （三）非普通住宅預征率以其售價是否超過普通住房價 格標準（即房管部門定期公布的住房平均交易價格的1.4倍

房地產企業的稅收支出成本中,土地增值稅占有很大的比重。房地產企業想從長遠發展并取得利潤,在土地增值稅這一大稅種的支出方面,需進行必要的納稅籌劃,降低納稅風險,并節省土地增值稅支出。\"營改增\"后房地產企業在計稅方式上發生了重大變化,房地產企業在適應\"營改增\"稅收政策時應合理的進行納稅籌劃。

土地增值稅清算案例 土地增值2008-02-2116:48:45閱讀1128評論1字號：大中小訂閱 為了進一步指導地方稅務機關內部人員掌握土地增值稅的清算審核工作方法，根據土地增值稅清算 審核有關政策及程序，市局編寫了土地增值稅三道案例題，供對照參考。對于三道案例題中提供的 數據情況請忽略。 案例一 北京市東城區某房地產開發有限公司投資建設的“東園小區”項目，在2006年7月，向東城地方 稅務局提出辦理土地增值稅清算申請手續。稅務部門對該公司所提供的有關清算項目資料進行了驗 收，特別是對《土地增值稅清算鑒證報告》(以下簡稱《鑒證報告》)中內容和格式進行了重點查驗 后，同意“東園小區”項目辦理土地增值稅清算手續。 在公司提交的“東園小區”項目《鑒證報告》中披露的具體情況如下： —、整體項目情況簡介 1、某房地產開發有限公司建設東園小區項目，是經北京市發展

i 摘要 稅務籌劃是納稅人運用合法的手段，對其涉稅活動進行科學、合理的事先籌劃和安 排，盡可能的降低稅收成本，以實現自身價值最大化的一種財務管理活動。稅務籌劃是 企業理財學重要的組成部分，越來越受到企業的重視。 房地產行業已經成為我國國民經濟的支柱產業之一，近年來成為社會關注的焦點和 輿論的熱點，目前國家緊鑼密鼓的出臺了一系列規范房地產企業及抑制房價過熱的政策， 彰顯了國家打擊房地產泡沫的決心，從房地產企業的角度進行稅務籌劃研究對國家和企 業都有重要的意義。土地增值稅作為房地產企業所繳納的稅費中占據比例相對較大的稅 種之一，對企業的財務狀況有較大的影響，因此選擇房地產企業土地增值稅籌劃作為主 題進行研究，目的在于期望這些研究能幫助房地產企業度過眼前的調控寒冬。 本文從房地產企業土地增值稅籌劃的基本理論入手，概述了土地增值稅的定義，房 地產企業土地增值稅籌劃的技術手段和目標，結合房

土地增值稅的五種納稅籌劃技巧 2010-03-0509:35:45土地增值稅是對房地產企業收益影響很大的一個 稅種，也是國家對房地產行業進行宏觀調控的重要手段之一。房地產企業可以利 用自身土地增值稅的特點和一些優惠政策，在遵守現行稅收法規的前提下，通過 對房地產開發企業籌資、開發和收益分配等活動的調整，尋求企業收益和稅收負 擔的最佳配比，從而實現稅后收益最大化。本文探討了土地增值稅的幾個籌劃技 巧。 一、收入分散籌劃法 房地產開發企業銷售房產主要的稅收負擔是土地增值稅和營業稅。土地增值 稅的征收實行超率累進稅率，即房地產的增值率越高，所適用的稅率也越高。因 此，如果可以分解房地產銷售價格，就可以降低房地產的增值率，從而降低企業 的稅收負擔。運用收入分散法進行土地增值稅籌劃的關鍵在于如何使收入分散合 理化，常用的方法是將可以分開單獨處理的部分（如房

解讀土地增值稅新政——土地增值稅新政出臺主要是國家運用稅收杠桿引導房地產經營方向，對房地產經營過程中的炒買炒賣土地獲取暴利的行為進行了有效遏制。同時,規范了房地產市場的交易秩序,合理調節了土地增值收益分配保障了國家應得權益。

土地增值稅給了誰壓力——春未立，雷已驚。對于已經歷3年多政府宏觀調控的房地產行業來說，國稅局1月16日出臺的《關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》，無疑是2007年第一道閃電，撕開了今年房地產行業調控的大幕。

土地增值稅到底會動誰的奶酪——新年伊始，國家稅務總局出臺了《關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》，要求各地從2月1日起，開展房地產開發企業土地增值稅清算，正式向企業征收30%～60%不等的土地增值稅。毫無疑問，這是政府在一系列貨幣政策...

8 土地增值稅清算申報表 （從事房地產開發的納稅人適用） 稅款所屬時間：年月日填表日期：年月日 納稅人編碼：金額單位：人民幣元面積單位：平方米 納稅人名稱項目名稱項目地址 業別經濟性質納稅人地址郵政編碼 開戶銀行銀行賬號主管部門電話 項目行次金額 一、轉讓房地產收入總額1＝2＋31 其中 貨幣收入2 實物收入及其他收入3 二、扣除項目金額合計4＝5＋6＋13＋16＋204 1.取得土地使用權所支付的金額5 2.房地產開發成本6＝7＋8＋9＋10＋11＋126 其中 土地征用及拆遷補償費7 前期工程費8 建筑安裝工程費9 基礎設施費10 公共配套設施費11 開發間接費用12 3.房地產開發費用13＝14＋1513 其中 利息支出14 其他房地產開發費用15

1 附件一 徐州市市區土地增值稅清算模型指標體系 序號項目單位 參考指標值 （元） 備注 一轉讓房地產收入 建筑 面積 同類同期平均 值 二扣除項目金額 （一） 取得土地使用權所 支付的金額 土地出讓金 國土部門網站 公布的具體地 塊出讓價格 （二）房地產開發成本 1、前期工程費 （1）規劃費用 建筑 面積1 （2）設計費用 建筑 面積22 包含總體規劃建筑設計費、施 工圖設計費、景觀設計費、綜 合管網設計費、裝飾設計費 （3） 項目可行性研究費 用 建筑 面積1 包含環境評估費、節能評估費、 地質災害評估費 （4） 水文、地質、勘察費 用 建筑 面積5 包含水文、地質、地基勘察費， 沉降觀測費，環境評估費，環 境檢測費，防雷檢測費，規劃 放線費 （5）竣工測量費 建筑 面積1.5 （6）三通一平費用 建筑 面積5 包含臨時道路(含下水)、

納稅人名 稱納稅人地址聯系人電話 經濟類型私有行業房地產 直接主管部 門 開戶銀行賬號郵政編碼 項目名稱項目地址 行次 1 轉讓土地收入2 轉讓地上建筑物及其附著物收入3 4 5 6 土地征用及拆遷補償費7 前期工程費8 建筑安裝工程費9 基礎設施費10 公共配套設施費11 開發間接費用12 13 利息支出14 其他房地產開發費用15 16 營業稅17 城市維護建設稅18 教育費附加19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 二、扣除項目金額合計- 中介機構：（公章）單位：（公章） 機構負責人：

\"合作建房\"廣義上來講,是指一方提供土地使用權,另一方或多方提供資金,合作開發經營房地產,根據協議分配新建房屋或利潤的一種特殊房地產開發方式。但實際中,由于歷史情況復雜、舊城改造等原因導致合作建房的形式多種多樣,在稅收政策適用上也不夠明確,本文簡要探討合作建房中的土地增值稅相關問題。一、\"合作建房\"涉及的幾份稅收政策

[政策]：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規定,納稅人建造普通標準住宅出售,增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅。

隨著土地增值稅征繳工作的不斷規范,它也越來越成為房地產開發企業的一個比重較大的稅種.因此,房地產開發企業有必要提前對企業的稅收成本作出計劃和安排,以達到規避納稅風險、稅負相對最小化和經濟效益最大化的科學籌劃.

近年來,房地產開發行業不斷出臺新的土地增值稅政策法規,一方面使得許多稅收法規新舊疊加,形成了諸多土地增值稅清算的政策誤區,也給房開企業帶來稅收風險;另一方面由于稅制設置復雜、計算繁瑣,給土地增值稅清算帶來難以處理的一系列問題。因此,對于房企而言,需要研究當前土地增值稅清算的難點,做好企業納稅自查,有效規避和降低房企的稅務風險。筆者依據現行土地增值稅政策法規,結合注會、注稅審計業務實踐,對房開企業土地增值稅清

稅收籌劃是企業一項非常重要的財務管理活動，可以為企業減少稅收支出帶來經濟利益，并提高企業的財務管理水平和競爭力，故而其已經成為企業發展不可忽略的重要因素?；诖耍疚膶Ψ康禺a企業土地增值稅納稅籌劃的意義進行分析，并通過舉例闡釋土地增值械納稅籌劃的方法，旨在為房她產企業的納稅并劃提供參考。

隨著土地增值稅清算的展開,國家加強了對房地產企業的稅收管理,土地增值稅作為房地產企業的主要稅種之一,能否有效地通過稅收籌劃節稅,直接關系到房地產企業的生存與發展。本文根據現有的稅收法規,從利息支出扣除、有關房產銷售中代收費用、建造普通標準住宅的稅收優惠、通過分散收入降低增值額等四個方面并結合具體的案例對土地增值稅的稅收籌劃進行了分析。