1 附件一 徐州市市區土地增值稅清算模型指標體系 序號項目單位 參考指標值 （元） 備注 一轉讓房地產收入 建筑 面積 同類同期平均 值 二扣除項目金額 （一） 取得土地使用權所 支付的金額 土地出讓金 國土部門網站 公布的具體地 塊出讓價格 （二）房地產開發成本 1、前期工程費 （1）規劃費用 建筑 面積1 （2）設計費用 建筑 面積22 包含總體規劃建筑設計費、施 工圖設計費、景觀設計費、綜 合管網設計費、裝飾設計費 （3） 項目可行性研究費 用 建筑 面積1 包含環境評估費、節能評估費、 地質災害評估費 （4） 水文、地質、勘察費 用 建筑 面積5 包含水文、地質、地基勘察費， 沉降觀測費，環境評估費，環 境檢測費，防雷檢測費，規劃 放線費 （5）竣工測量費 建筑 面積1.5 （6）三通一平費用 建筑 面積5 包含臨時道路(含下水)、

解讀土地增值稅新政——土地增值稅新政出臺主要是國家運用稅收杠桿引導房地產經營方向，對房地產經營過程中的炒買炒賣土地獲取暴利的行為進行了有效遏制。同時,規范了房地產市場的交易秩序,合理調節了土地增值收益分配保障了國家應得權益。

土地增值稅給了誰壓力——春未立，雷已驚。對于已經歷3年多政府宏觀調控的房地產行業來說，國稅局1月16日出臺的《關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》，無疑是2007年第一道閃電，撕開了今年房地產行業調控的大幕。

土地增值稅到底會動誰的奶酪——新年伊始，國家稅務總局出臺了《關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》，要求各地從2月1日起，開展房地產開發企業土地增值稅清算，正式向企業征收30%～60%不等的土地增值稅。毫無疑問，這是政府在一系列貨幣政策...

8 土地增值稅清算申報表 （從事房地產開發的納稅人適用） 稅款所屬時間：年月日填表日期：年月日 納稅人編碼：金額單位：人民幣元面積單位：平方米 納稅人名稱項目名稱項目地址 業別經濟性質納稅人地址郵政編碼 開戶銀行銀行賬號主管部門電話 項目行次金額 一、轉讓房地產收入總額1＝2＋31 其中 貨幣收入2 實物收入及其他收入3 二、扣除項目金額合計4＝5＋6＋13＋16＋204 1.取得土地使用權所支付的金額5 2.房地產開發成本6＝7＋8＋9＋10＋11＋126 其中 土地征用及拆遷補償費7 前期工程費8 建筑安裝工程費9 基礎設施費10 公共配套設施費11 開發間接費用12 3.房地產開發費用13＝14＋1513 其中 利息支出14 其他房地產開發費用15

納稅人名 稱納稅人地址聯系人電話 經濟類型私有行業房地產 直接主管部 門 開戶銀行賬號郵政編碼 項目名稱項目地址 行次 1 轉讓土地收入2 轉讓地上建筑物及其附著物收入3 4 5 6 土地征用及拆遷補償費7 前期工程費8 建筑安裝工程費9 基礎設施費10 公共配套設施費11 開發間接費用12 13 利息支出14 其他房地產開發費用15 16 營業稅17 城市維護建設稅18 教育費附加19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 二、扣除項目金額合計- 中介機構：（公章）單位：（公章） 機構負責人：

\"合作建房\"廣義上來講,是指一方提供土地使用權,另一方或多方提供資金,合作開發經營房地產,根據協議分配新建房屋或利潤的一種特殊房地產開發方式。但實際中,由于歷史情況復雜、舊城改造等原因導致合作建房的形式多種多樣,在稅收政策適用上也不夠明確,本文簡要探討合作建房中的土地增值稅相關問題。一、\"合作建房\"涉及的幾份稅收政策

sdpr-2012-0290004 山東省地方稅務局公告 2012年第4號 關于加強土地增值稅核定征收管理的公告 為進一步規范土地增值稅核定征收管理，現將有關問題公告如 下： 一、納稅人符合以下條件之一的，可實行核定征收。 （一）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的； （二）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的； （三）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、 費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的； （四）符合土地增值稅清算條件，納稅人未按照規定的期限 辦理清算手續，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的； （五）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的； （六）轉讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購 房發票的； （七）單獨轉讓國有土地使用權，無法確定取得土地使用權 時所支付的土地價款的。 二、符合上述核定征收條件的，由主管地稅機關填寫《土地 增值

房地產開發企業對土地增值稅進行籌劃是常態。然而不當稅收籌 劃又會帶來稅務稽查風險。本文從一則房地產開發企業的土地增 值稅清算案例入手，對房地產開發企業的土地增值稅稅收籌劃進 行分析，指出其稅務稽查風險點供大家參考。 一、案例 （一）基本案情 a項目由a房地產開發企業全資開發。該項目坐落于h區的新 興行政中心，緊鄰國道，2010年7月拿地3.6萬㎡，2013年12 月竣工，b集團同時為a房地產開發企業控股股東，出資比例 70%。 a項目只開發普通住宅和非住宅兩種清算類型，其中非住宅包括 車庫、商鋪和幼兒園三種類型共計2.2萬余㎡，在土地增值稅清 算申報時已售罄。a房地產開發企業提交的稅務師事務所出具鑒 證報告審定的銷售截止期為2014年12月，已售面積16.4萬㎡， 已售比例96.99%，申報收入約6.9億。根據稅務師事務所出具的 鑒證

第一章總則 第一條為了加強土地增值稅征收管理，規范土地增值稅清算工作，根據《中華人民共 和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實施細 則等規定，制定本規程（以下簡稱《規程》）。 第二條《規程》適用于房地產開發項目土地增值稅清算工作。 第三條《規程》所稱土地增值稅清算，是指納稅人在符合土地增值稅清算條件后，依 照稅收法律、法規及土地增值稅有關政策規定，計算房地產開發項目應繳納的土地增值稅稅 額，并填寫《土地增值稅清算申報表》，向主管稅務機關提供有關資料，辦理土地增值稅清 算手續，結清該房地產項目應繳納土地增值稅稅款的行為。 第四條納稅人應當如實申報應繳納的土地增值稅稅額，保證清算申報的真實性、準確 性和完整性。 第五條稅務機關應當為納稅人提供優質納稅服務，加強土地增值稅政策宣傳輔導。 主管稅務機關應及時對納稅人清算申報的收入、扣除

附件一 土地增值稅清算 鑒 證 報 告 單位簽章： 年月日 土地增值稅清算鑒證報告 （200）土增鑒字號 公司： 我們接受委托，于××年××月××日至××年××月××日，對 貴單位（項目）土地增值稅清算稅款申報進行鑒證審核。貴 單位的責任，對所提供的與土地增值稅清算稅款相關的會計資料及證明 材料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是，按照國家法律法 規及有關規定，對所鑒證的土地增值稅納稅申報表及其有關資料的真實 性和準確性，在進行職業判斷和必要的審核程序的基礎上，出具真實、 合法的鑒證報告。 在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據《中華人 民共和國土地增值稅暫行條例》及其實施細則、有關政策規定，按照《土 地增值稅清算鑒證業務準則》的要求，實施了包括抽查會計記錄等必要 的審核程序。現將鑒證結果報告如下： 一、土地增值稅清算稅款申報的審核過程及

土地增值稅的征收應緩行——我國推行土地增值稅已有十余年,但其運行效果并不理想。尤其是2001年以來土地一級市場的交易方式改為“招、拍、掛”后,土地增值收益已提前一輪完成分配,表現在房地產企業的實際情形就是大部分項目沒有形成土地增值稅稅負。為此,房地產...

土地增值稅清算了誰——《關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》一經國家稅務總局網站發布，立即觸動了房地產市場的敏感神經。滬深股市漲勢強勁的房地產股票聞聲下跌，單跌幅均超過9%

土地增值稅步入清算時代——2007年1月16日，國家稅務總局網站發布《關于房地產企業開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》，從2月1日起，對開發商征收30%~60%的土地增值稅，并一改之前“預征”方式，采用“清算”方式。

土地增值稅震蕩——2007年1月16日晚，國家稅務總局網站上悄然出現一則《土地增值稅清算管理通知》；次日，滬深兩市地產股全線下跌，截至閉市，共計62只下跌，26只跌停。

1 土地增值稅清算鑒證報告規范要求 一、鑒證報告正文樣本 土地增值稅清算鑒證報告 **鑒字[**]**號 ***（委托單位）： 我們接受委托，于****年**月**日至****年**月**日對（被鑒證單位）**項 目土地增值稅進行鑒證審核。（被鑒證單位）的責任是對所提供的與土地增值稅 清算稅款相關的會計資料及證明材料的真實性和完整性負責。我們的責任是對該 項目土地增值稅清算所有重大事項的合法性、合規性和準確性發表鑒證意見。 在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據《中華人民共和國 土地增值稅暫行條例》及其實施細則等有關政策規定，按照《土地增值稅清算鑒 證業務準則》和《江蘇省土地增值稅鑒證業務規程》的要求，實施了包括抽查會 計記錄等必要的審核程序。 經審核，我們認為：（被鑒證單位）**項目已具備土地增值稅清算條件，截 至****年**月**日該項目的收入

附件1： 土地增值稅清算申請表 納稅人名稱納稅人地址 稅務代碼聯系人及電話 項目名稱項目地址 項目總面積銷售總面積 納 稅 人 申 請 理 由 主 管 稅 務 機 關 審 核 意 見 附件2： 蘇州市地方稅務局 （存根） 土地增值稅清算通知書 被清算納稅人名稱： 清算起始時間：年月日 清算人員： 負責人： 年月日 蘇州市地方稅務局 土地增值稅清算通知書 （）地稅清字第號 ： 根據《江蘇省土地增值稅清算管理辦法》及有關規 定，我局決定從年月日起派 負責人（）對你（單位）進行土地增值稅清算， 請屆時按規定將資料準備齊全配合清算。若你單位有不 可抗力（或其它特殊情況）不能配合清算或清算人員應 回避的，必須在接到本通知之日起3日內提出書面申請。 稅務機關（章） 年月日 附件3： 土地增值稅清算情況匯總表 年月

1 土地增值稅的籌劃技巧 核心導語：的一些籌劃中，主要需要一些技巧的完善與及籌劃， 那么在進行技巧的應用中需要如何把握呢？下文將會詳細進行分析， 希望下文內容對你有所幫助。 土地增值稅是對房地產企業收益影響很大的一個稅種，也是國 家對房地產行業進行宏觀調控的重要手段之一。房地產企業可以利用 自身土地增值稅的特點和一些優惠政策，在遵守現行的前提下，通過 對企業籌資、開發和收益分配等活動的調整，尋求企業收益和稅收負 擔的最佳配比，從而實現稅后收益最大化。 a、收入分散籌劃法 房地產開發企業銷售房產主要的稅收負擔是土地增值稅和營業 稅。土地增值稅的征收實行超率累進稅率，即房地產的增值率越高， 所適用的稅率也越高。因此，如果可以分解房地產銷售價格，就可以 降低房地產的增值率，從而降低企業的稅收負擔。運用收入分散法進 2 行的關鍵在于如何使收入分散合理化，常用的方法是將可以分開單獨

完善土地增值稅的若干思考——土地增值稅是對有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物收入的增值部分征收的一種財產稅。對土地增值額的課稅,實質上是對土地收益或者是對地租課稅。

土地增值稅震蕩的背后——進入2007年之后，給房地產行業帶來最大震蕩的事件，應該是土地增值稅的征收。1月16日，國家稅務總局網站上發出了一則通知，自2月1日起對土地增值稅進行清算征繳。

清算土地增值稅動了誰的奶酪——征收土地增值稅將使這種拖著不清算的行為得到制止。此次國稅總局下發的新規對清算稅收的時間設定了期限，以后拖繳行不通了。

土地增值稅觀點之對接與對決——如今，土地增值稅已經開始實施，但對其的爭論依然未曾休止。各種觀點的對接與對決也依然在延續。