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更新時間:2025.05.11
一般納稅人補交增值稅與所得稅會計核算

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每年的6月30日企業所得稅匯算清繳后,稅務部門都要依據該地區同行業平均的增值稅和所得稅稅負,對重點稅源戶的增值稅和所得稅稅負率與全市平均稅負率進行比較,如某個企業偏低,要求企業先進行自查并寫出自查報告,說明偏低的原因,然后自行補繳,如仍達不到稅負要求,稅務機關就會對該企業進行納稅評估和檢查,企業根據檢查結果進行補繳并接受處罰。在眾多教材中沒有對補繳增值稅和所得稅的賬務處理進行過探討,實務中許多會計從業人員遇到這個問題也很困惑。根據《企業會計準則第28號——

淺談增值稅一般納稅人簡易計稅業務會計處理

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增值稅納稅人有兩種計稅方法,即一般計稅方法和簡易計稅方法.一般計稅方法適用一般納稅人,簡易計稅方法適用小規模納稅人和一般納稅人的特定業務.

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