現金流量表的快速編制方法（根據資產負債表和利潤表） 如何根據兩大主表快速編制現金流量表 現金流量表的編制一直是企業報表編制的一個難點，如果對所有的會計分錄，按現金流 量表準則的要求全部調整為收付實現制，這等于是重做一套會計分錄，無疑將大大增加財務 人員的工作量，在實踐中也缺乏可操作性。 許多財務人員因此希望僅根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表，這是 一種奢望，實際上僅根據資產負債表和利潤表是無法編制出現金流量表的，還需要根據總賬 和明細賬獲取相關數據。 作者根據實際經驗，提出快速編制現金流量表的方法，與讀者探討，這一編制方法的數 據來源主要依據兩大主表，只從相關賬簿中獲得必須的數據，以達到簡單、快速編制現金流 量表的目的。本文提出的編制方法從重要性原則出發，犧牲精確性，以換取速度。 編制現金流量表按以下由易到難順序快速完成編制： 首先填列補充資料中“

現金流量表的編制方法及計算公式 一確定主表的“經營活動產生的現金流量凈額” 1、銷售商品、提供勞務收到的現金 =利潤表中主營業務收入×(1+17%)+利潤表中其他業務收入+(應收票據期初余額-應 收票據期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收 賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額 2、收到的稅費返還 =(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累 計數 3.收到的其他與經營活動有關的現金 =營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其 他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款 利息收入(公式一) 具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確， 該項目留到最后倒擠填列，計算公

現金流量表附表編制要點 2009-3-2510:44【大中小】【打印】 現金流量表是反映企業報告期現金和現金等價物流入和流出的財務報表。現金流量表的各 項目可以根據不同行業、不同企業結合管理需要進行不同形式的劃分。 現金流量表分為主表和附表（即補充資料）兩大部分。主表的各項目金額實際上就是每筆 現金流入、流出的歸屬，而附表的各項目金額則是相應會計賬戶的當期發生額或期末與期初 余額的差額。附表是現金流量表中不可或缺的一部分，以下是筆者對現金流量表附表填列所 進行的總結。 一般情況下，附表項目可以直接取相應會計賬戶的發生額或余額，分述如下： 1.凈利潤，取利潤分配表“凈利潤”項目。 2.計提的資產減值準備。 3.固定資產折舊，取“制造費用”、“管理費用”、“營業費用”、“其他業務成本”等賬戶所屬的“折 舊費”明細賬戶借方發生額。 4.無形資產攤銷，取“

會計學堂，是深圳快學教育發展有限公司旗下的在線培訓平臺。致力于為廣大會計人 員提供高質量的會計實操、稅務實操、初級會計、中級會計、注會cpa等各類培訓。 成立至今，已擁有超500人優秀師資團隊，開發了涵蓋60+行業實操、10,000+實操課 程，34個省市自治區稅務實操。是國內領先的會計實操在線培訓機構。 編制現金流量表的常見方法，基本上可以分為三種，一是公式計算法、二是現金日記賬 法、三是調整分錄法。 現金日記賬法主要是直接對企業發生的現金流量進行逐日逐筆地分類匯總，這種方法的 關鍵在于操作者必須能夠熟悉現金流量表各項目的內容界定。但這種方法需要逐日逐筆地 分類匯總，導致日常工作繁瑣，對于業務量大的會計主體而言并不合適。 公式計算法則是都根據事先設計好的各現金流量表項目應填列金額的計算公式，從賬簿 或其他會計報表中提取所需要的數據，計算出每一個現金流量表項目的應填列金額。這種

現金流量表附表編制原理詳解 現金流量表附表 （1）將凈利潤調節為經營活動現金流量 正如前述，企業應在現金流量表補充資料中，通過債權債務變動、存貨變動、應 計及遞延項目、投資和籌資現金流量相關的收益或費用項目，將凈利潤調節為經 營活動現金流量。 現金流量表附表調節項目包括四類：實際沒有支付現金的費用、實際沒有收到現 金的收益、不屬于經營活動的損益、經營性應收應付項目的增減變動。 調節公式是： 經營活動產生的現金流量凈額＝凈利潤 +計提的資產減值準備 +當期計提的固定資產折舊 +無形資產攤銷 +長期待攤費用攤銷 +待攤費用減少（減：增加） +預提費用增加（減：減少） +處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益） +固定資產報廢損失 +財務費用 +投資損失（減：收益） +遞延稅款貸項（減：借項） +存貨的減少（減：增加） +經營性應收項目的減少（減：增加） +經營性應付項目的增加（減

編制現金流量表的方法及步驟 方法：1、憑證錄入時指定現金流量表主表項目和附表項目 2、憑證錄入時只指定現金流量表主表項目 3、不通過憑證指定現金流量編制現金流量表 現金科目的類型有三種：現金、銀行存款、現金等價物。 一、工具----現金流量表（注：若為單獨的現金流量表系統，雙擊桌 面上的現金流量表----輸入用戶名及密碼后點確定） 二、系統-------報表方案------新建--------輸入報表方案名稱（如：2005 年1月-2005年6月）-------確定-----選定方案-----確定 三、選項-----報表時間-----修改時間（如：從2005年1月1日到 2005年6月30日）-------------確定 四、選項-----現金科目------（將現金、銀行、其他貨幣資金及所有明 細）選定打鉤---確定 五、報

1 現金流量表 一、現金流量表主表項目 （一）經營活動產生的現金流量 1、銷售商品、提供勞務收到的現金=主營業務收入+其他業務收入+ 應交稅金（應交增值稅-銷項稅額）+（應收帳款期初數-應收帳款期末數） +（應收票據期初數-應收票據期末數）+（預收帳款期末數-預收帳款期初 數）-當期計提的壞帳準備-支付的應收票據貼現利息-庫存商品改變用 途應支付的銷項額±特殊調整事項特殊調整事項的處理（不含三個帳戶內 部轉帳業務），如果借：應收帳款、應收票據、預收帳款等，貸方不是“收 入及銷項稅額”則加上，如果：貸應收帳款、應收票據、預收帳款等，借 方不是“現金類”科目，則減去。 ※①與收回壞帳無關②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。 2、收到的稅費返還=返還的（增值稅+消費費+營業稅+關稅+所得稅+教 育費附加）等 3、收到的其他與經營活動有關

會企03表 單位：元 項目行次金額補充資料行次金額 一、經營活動產生的現金流量：1、將凈利潤調節為經營活動現金流量： 銷售商品、提供勞務收到的現金1198,380,324.26凈利潤578,712,318.29 收到的稅費返還31,605,000.00加：計提的資產減值準備58140,920.85 收到的其他與經營活動有關的現金837,609,656.76固定資產折舊5946,955,939.13 現金流入小計9237,594,981.02無形資產攤銷60- 購買商品、接受勞務支付的現金10152,603,194.78長期待攤費用攤銷61- 支付給職工以及為職工支付的現金124,245,563.65待攤費用減少（減：增加）64- 支付的各項稅費133,474,036.13預提費用增加（減：減少）6

現金流量表附表編制要點 現金流量表是反映企業報告期現金和現金等價物流入和流出的財務報表。現金流量表的各項目可以根據不同行 業、不同企業結合管理需要進行不同形式的劃分。 現金流量表分為主表和附表（即補充資料）兩大部分。主表的各項目金額實際上就是每筆現金流入、流出的歸屬， 而附表的各項目金額則是相應會計賬戶的當期發生額或期末與期初余額的差額。附表是現金流量表中不可或缺的一 部分，以下是筆者對現金流量表附表填列所進行的總結。 一般情況下，附表項目可以直接取相應會計賬戶的發生額或余額，分述如下： 1.凈利潤，取利潤分配表“凈利潤”項目。 2.計提的資產減值準備。 3.固定資產折舊，取“制造費用”、“管理費用”、“營業費用”、“其他業務成本”等賬戶所屬的“折舊費”明細賬戶借方發 生額。 4.無形資產攤銷，取“管理費用”等賬戶所屬“無形資產攤銷”明細賬戶借方發生額。

.word格式整理.. ..專業知識分享.. 企業報表現金流量表編制方法及常用公式 1、銷售商品、提供勞務收到的現金 =主營業務收入+應交稅金（應交增值稅--銷項稅額）+應收帳款（期初余額—期末余額）+ 應收票據（期初余額—期末余額）—預收帳款（期初余額—期末余額）—當期計提的壞帳準 備 2、購買商品、提供勞務支付的現金 =主營業務成本+應交稅金（應交增值稅—進項稅額）+應付帳款（期初余額—期末余額）+ 應付票據（期初余額—期末余額）—預付帳款（期初余額—期末余額）—存貨—當期列入生 產成本、制造費用的工資和福利費及折舊費 3、支付給職工以及為職工支付的現金 =生產成本、制造費用、管理費用中的工資、福利費+應付工資（期初余額—期末余額）+應 付福利費（期初余額—期末余額）—應付福利費《在建工程中列支》（期初余額—期末余額） 4、支付的各

會企01表 單位：元 項目項目 資產行次年初數年末數負債及所有者權益行次年初數年末數 流動資產：流動負債： 貨幣資金11,829,553.313,596,276.08短期借款683,000,000.008,000,000.00 短期投資2應付票據69 應收票據3應付帳款701,449,948.492,718,128.38 應收股利4預收帳款71383,262.08889,251.96 應收利息5應付工資72 應收帳款64,461,100.401,707,477.21應付福利費73-12,131.4186,639.60 其他應收款72,283,177.986,914,588.42應付股利74 預付帳款8760,179.265,858,846.61應交稅金755,036.88520,803

現金流量表附表編制要點 現金流量表是反映企業報告期現金和現金等價物流入和流出的財務報表。現金流量表的各項目可以根據不 同行業、不同企業結合管理需要進行不同形式的劃分。 現金流量表分為主表和附表（即補充資料）兩大部分。主表的各項目金額實際上就是每筆現金流入、流出 的歸屬，而附表的各項目金額則是相應會計賬戶的當期發生額或期末與期初余額的差額。附表是現金流量表 中不可或缺的一部分，以下是筆者對現金流量表附表填列所進行的總結。 一般情況下，附表項目可以直接取相應會計賬戶的發生額或余額，分述如下： 1.凈利潤，取利潤分配表“凈利潤”項目。 2.計提的資產減值準備。 3.固定資產折舊，取“制造費用”、“管理費用”、“營業費用”、“其他業務成本”等賬戶所屬的“折舊費”明細賬 戶借方發生額。 4.無形資產攤銷，取“管理費用”等賬戶所屬“無形資產攤銷”明細賬戶借方發生額。 5.

學生實踐報告 （文科類） 課程名稱：財務報告分析專業班級：08會計（5）班 學生學號：0801111913學生姓名：張敏 所屬院部：商學院指導教師：王淑萍 2010——2011學年第一學期 金陵科技學院教務處制 實踐報告書寫要求 實踐報告原則上要求學生手寫，要求書寫工整。若因課程特點需 打印的，要遵照以下字體、字號、間距等的具體要求。紙張一律采用 a4的紙張。 實踐報告書寫說明 實踐報告中一至四項內容為必填項，包括實踐目的和要求；實踐 環境與條件；實踐內容；實踐報告。各院部可根據學科特點和實踐具 體要求增加項目。 填寫注意事項 （1）細致觀察，及時、準確、如實記錄。 （2）準確說明，層次清晰。 （3）盡量采用專用術語來說明事物。 （4）外文、符號、公式要準確，應使用統一規定的名詞和符號。 （5）應獨立完成實踐報告的

本文內容極具參考價值，如若有用請您打賞支持，謝謝! 現金流量表附表編制的注意事項【財會實務精品文檔】 眾所周知，現金流量表的編制方法有直接法和間接法兩種。直接法直接確定每 筆涉及現金收支業務的屬性，將現金流量分類為四部分的現金收支項目：經營 活動、投資活動、籌資活動產生的現金流量及匯率變動對現金及現金等價物的 影響。間接法是以企業當期的凈利潤為起點，根據不同的調整項目，倒推出當 期經營活動產生的現金流量凈額。實務工作中，由于經營活動所包含的事項廣 泛復雜，因此，在采用直接法編制現金流量表主表后，一般都要求采用間接法 編制附表，對主表編制出來的“經營活動產生的現金流量凈額”進行驗證，以 提高主表的可信度。 在現金流量表的編制實務中，經常有人對現金流量表的附表編制產生困惑。最 常見的問題是通過間接法編制出來的經營活動產生的現金流量凈額難以與主表 中勾稽一致。如何檢查主附表之間的勾稽關系，如何

現金流量表分析以及與資產負債表、利潤表之間的關聯分析 現金流量表是以收付實現制為編制基礎，反映企業在一定時期內現金收入和 現金支出情況的報表。對現金流量表的分析，既要掌握該表的結構及特點，分析 其內部構成，又要結合利潤表和資產負債表進行綜合分析，以求全面、客觀地評 價企業的財務狀況和經營業績。因此，現金流量表的分析可以從以下幾方面著 手： 一、現金流量及其結構分析 企業的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌 資活動產生的現金流量三部分構成。分析現金流量及其結構，可以了解企業現金 的來龍去脈和現金收支構成，評價企業經營狀況、創現能力、籌資能力和資金實 力。 （一）經營活動產生的現金流量分析。 1、將銷售商品、提供勞務收到的現金與購進商品、接受勞務付出的現金進 行比較。在企業經營正常、購銷平衡的情況下，二者比較是有意義的。比率大， 說明企業的銷售利潤

項目投資現金流量表 人民幣單位：萬元 序號項目 建設期運營期 123456789—1011 1現金流入 1.1營業收入（不含銷項稅額） 1.2銷項稅額 1.3補貼收入 1.4回收固定資產余值 1.5回收流動資金 2現金流出 2.1建設投資 2.2流動資金 2.3經營成本（不含進項稅額） 2.4進項稅額 2.5應納增值稅 2.6增值稅附加 2.7維持運營投資 2.8調整所得稅 3所得稅后凈現金流量 4累計稅后凈現金流量 5基準收益率10% 6折現后凈現金流量 7累計折現凈現金流量 計算指標： 財務內部收益率（%）： 財務凈現值（i=%）： 投資回收期（年）：

(項目投資現金流量表) 序 號 年份 項目 建設期運營期 12345678 1現金收入00175025002500250025004440.41 1.1營業收入175025002500250025002500 1.2補貼收入 1.3回收固定資產864.3 1.4回收流動資金1076.11 2現金流出100014002082.252099.651839.921856.301872.671889.05 2.1建設投資10001400 2.2流動資金投資800276.11 2.3經營成本1177.251673.541689.921726.301722.671739.05 2.4營業稅及附加105150150150150150 2.5維持運營投資 3所得稅

北京某大廈項目投資估算明細及現金流量表(xls)——北京某大廈項目投資估算明細及現金流量表,excel格式.

1現金流入1000 1.1銷售收入 1.2回收固定資產余值（注6）2000 1.3回收流動資金（注6） 2現金流出 2.1固定資產投資 2.2流動資金投資 2.3經營成本 2.4銷售稅金及附加 2.5所得稅 3凈現金流量 4累計凈現金流量 注5：第1年應為近期開始投入年份；同一年數據見表二、表三對應數據 注6：指項目計算期最末一年的回收值 基期：第1年（200*） 靜態投資回收期＝累計凈現金流量出現正值年數－1＋上年累計凈現金流量絕對值/當年凈現金流量 ... 項目投資現金流量表 單位：萬元 1=1.1+1.2+1.32=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5 3＝1－24=∑（各年凈現金流量） 序號 項目計算期（注 5）

現金流量作為企業運營的\"血液\

2015年造價工程師計價：項目投資現金流量表考試題 一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題 意） 1、城市維護建設稅根據納稅人所在地的不同，分別規定不同的稅率。其中，納 稅人所在地為市區或縣城的，其稅率分別為（）。 a．3%和

現金流量是高校機體的血液,是制約高校運行的首要因素,現金流量表在高校財務管理中的作用越來越重要.運用現金流量表分析財務狀況,能夠及時掌握高校財務狀況,實現高校財務管理目標,確保事業活動健康運行.