土地增值稅是房地產開發企業所需繳納的主要稅種之一,其稅率跨度大、計算繁雜、結算周期長,如何利用納稅籌劃幫助企業降低稅負水平,在激烈的市場競爭中實現利益最大化是房地產開發企業需要解決的問題之一。本文在簡要介紹土地增值稅和納稅籌劃的基礎上,分析了土地增值稅納稅籌劃的技巧及風險防范的措施,以期對房地產開發企業的發展提供一定的指導。

所謂納稅籌劃就是納稅者為實現財務利益的最大化,在稅收法律、法規允許或者不禁止的范圍內通過對納稅者的組建、融資、投資以及經營活動和收益分配等

本文簡單地介紹了納稅籌劃的概念、意義以及土地增值稅的相關知識,從納稅范圍、銷售收入以及扣除項目三個方面重點闡述了房地產開發企業土地增值稅納稅籌劃的主要措施和內容,對房地產開發企業的納稅籌劃工作有一定的參考意義。

由于房地產開發企業具有投資金額大、建設周期長等特點,企業的經營風險相對較高,那么利用納稅籌劃減低企業的涉稅風險就很有必要。本文根據房地產開發不同階段的特點,提出了一些針對土地增值稅的納稅籌劃方法,并通過具體實例進行了分析。這些方法運用得當,將有助于房地產開發企業減輕土地增值稅稅負、降低成本,最終能增強企業的競爭力。

2007年1月國家稅務總局發布了《關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》,明確了房地產開發企業土地增值稅由原來的以預征為主的繳納方式改為清算繳納方式,這表明房地產開發業務將被納入土地增值稅清算范圍。由于土地增值稅適用四級超率累進稅率,要節約土地增值稅,必須降低土地增值稅的適用稅率,而適用稅率取決于房地產項目的增值率,所以只有控制房地產項目的增值率才能合理降低土地增值稅,這也是納稅籌劃的關鍵所在。

土地增值稅是以轉讓房產取得的增值額為征稅對象而對進行房產或者土地使用權的單位或者個人征收的一種稅。本文通過闡述增加扣除項目金額和利用稅收優惠政策兩方面進而達到減少土地增值稅的應納稅額，增加房地產開發企業利潤的目的。

隨著土地增值稅征繳工作的不斷規范,它也越來越成為房地產開發企業的一個比重較大的稅種.因此,房地產開發企業有必要提前對企業的稅收成本作出計劃和安排,以達到規避納稅風險、稅負相對最小化和經濟效益最大化的科學籌劃.

房地產開發企業土地增值稅籌劃案例研究 作者：涂卓浩 學位授予單位：中山大學 本文鏈接：http://d.g.wanfangdata.com.cn/thesis_y9006139.aspx

文章闡述稅收籌劃的基本含義及其在現代企業經營管理中的重要性,分析房地產開發行業土地增值稅的特殊性,總結多年指導房地產開發企業財務管理的實踐,提出了房地產開發企業土地增值稅籌劃的主要內容和措施,對企業加強稅務籌劃,減輕稅負具有一定的借鑒作用。

一、確定合適的利息扣除方式按照《土地增值稅暫行條例實施細則》規定，財務費用中的利息支出，允許據實扣除，但最高不得超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發費用則按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的5％扣除。如果房地產開發企業不能按照轉讓房地產項目計算分攤利息支出，或不能提供金融機構貸款證明的，房地產開發費用應按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的10％以內按規定扣除。

土地增值稅作為房地產開發企業所負擔的最主要稅種,對其進行稅收籌劃意義重大。本文主要圍繞房地產開發企業土地增值稅的籌劃展開研究和論述,采取理論分析和案例結合的方法,通過對設立銷售公司、利息及公共配套設施扣除、合理的營銷策略這三種稅收籌劃方法的分析和比較,得出每種方法的利弊之后給出選擇稅收籌劃方法的建議,凝練出我國目前房地產開發企業土地增值稅籌劃存在的問題及對策建議。

房地產開發企業所要繳納的稅種當中,其主要的稅種之一是土地增值稅,其稅率跨度大、計算過程繁雜、計算周期也比較長,如何利用稅收籌劃幫助房地產開發企業降低稅負水平,在嚴酷競爭的市場中實現收益最大化是房地產開發企業需解決的一個問題。本文以土地增值稅為例對房地產開發企業進行稅收籌劃分析,使企業發展順應市場經濟導向,達到降低企業實際稅負的目標。

一．通過控制增值額進行納稅籌劃\r\n由于土地增值稅是以增值額為基礎的超率累進稅率，因此在確定土地增值稅稅額時，很重要的一點便是確定售出房地產的增值額。土地增值稅籌劃最為關鍵的一點就是合理合法的控制、降低增值額。增值額是納稅人轉讓房地產所取得的收入減去扣除項目金額后的余額，所以，控制增值額的籌劃包括收入籌劃法和成本費用籌劃法。

土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。開征土地增值稅的目

企業稅務籌劃是企業納稅人在遵守國家法律、法規和政策的前提下,通過研究稅法,在合法的前提下,對自身的經營、投資、理財等活動進行事先籌劃和安排,以期盡可能減少納稅成本,謀求最大的稅收利益的一種經濟行為。對房地產企業來說,進行有效的土地增值稅稅收籌劃,減輕納稅負擔,相應增加企業的盈利,是當前及今后企業發展中的重要課題。

一、確定合適的利息扣除方式按照《土地增值稅暫行條例實施細則》規定,財務費用中的利息支出,允許據實扣除,但最高不得超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發費用則按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的5%扣除。如果房地產開發企業不能按照轉讓房地

本文主要介紹了房地產開發企業進行土地增值稅稅收籌劃的必要性,以及稅收籌劃方法。并以案例的形式分析了房地產開發企業進行增值稅稅收籌劃的具體運用。

房地產土地增值稅是房地產開發企業最重要的稅種之一。由于其納稅機制存在著一定的特殊性，所以能否有效地實行稅收籌劃對房地產開發企業十分重要。隨著房地產在我國經濟的地位越來越重要，土地增值稅稅收慢慢成為房地產企業的重要內容。本文從扣除項目金額、對房產合理定價和不同增值率房產三個方面，結合房地產企業案例論述土地增值稅稅收籌劃的相關對策。

對于房地產開發企業來說,其務必要繳納的一類稅種就是土地增值稅。土地增值稅影響著企業的經營利潤。因此,通過合理的籌劃土地增值稅,有助于減輕房地產開發企業的納稅負擔,也可以促使其經營效益得以大幅度提高。鑒于此,文章闡述了土地增值稅的稅收特征,并分析了房地產開發企業土地增值稅的稅收籌劃,以供行業人員參考與借鑒。

對于房地產行業來說,土地增值稅是其所需要繳納的主要稅負之一。由于土地增值稅實行超額累進稅率,即單位或個人的增值收入越多,所征收或所需要繳納的稅負便越多;反之,則越少。針對土地增值稅納稅機制的特殊性,企業如何充分利用國家優惠政策,合理有效的進行土地增值稅收籌劃便成為目前土地開發企業需要考慮的一個關鍵問題。本篇文章結合我國土地資源開發現狀,對房地產開發企業土地增值稅稅收規劃作深入、詳細的探析,并得出相關結論,供同行參考。

房地產業是國民經濟的重要支柱產業,其發展對啟動消費、擴大內需、拉動相關產業發展和促進國民經濟增長具有重要作用。土地增值稅清算,是指房地產開發企業達到土地增值稅清算條件后,依據稅法規定,計算應當繳納的土地增值稅稅額,并填寫土地增值稅清算申報表,向主管稅務機關提供有關資料,辦理土地增值稅

轉讓國有土地使用權及地上建筑物產權,并取得收入的單位和個人都要繳納土地增值稅。對一般單位而言,轉讓土地使用權及建筑物產權只是偶然發生的業務,屬于營業外范疇。而對于房地產開發企業,轉讓土地使用權及建筑物產權是其主營業務,由其產生的土地增值稅則是房地產開發企業的一個重要稅種。如何進行土地增值稅的清算,是房地產會計的一個難點,本文擬對房地產開發企業土地增值稅清算的財稅處理進行深入剖析,以便于為房地產企業會計工作提供借鑒。