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對企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評價(jià) 【摘要】加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度已成為當(dāng)前我國會計(jì)理論界和實(shí)務(wù)界 最為關(guān)注的焦點(diǎn)之一。 2008年 6月 28日，財(cái)政部、 審計(jì)署等五部委聯(lián)合發(fā)布了 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)取得重大突破。 本文從我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題出發(fā)， 分析了企業(yè)內(nèi)部控制和會計(jì)師 事務(wù)所之間的關(guān)系，提出了會計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施。 【關(guān)鍵詞】 會計(jì)師事務(wù)所；內(nèi)部控制制度；外部監(jiān)督 自 20世紀(jì) 90年代以來，財(cái)務(wù)舞弊以及由此帶來的損失空前嚴(yán)重， 引起了相 關(guān)部門和理論界的高度重視。 上市公司會計(jì)造假案件的數(shù)量逐漸上升， 且金額越 來越大，影響面也越來越廣。 從我國內(nèi)地的瓊民源、 鄭百文、大慶聯(lián)誼、蜀紅光、 銀廣廈、科龍電器、銀河科技、天津磁卡，以及 2004年臺灣的博達(dá)、訊碟、皇 統(tǒng)這一連串科技股舞弊案，再到美國的安然 （En
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萬科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制制度 第一章 總 則 第一條 為有效落實(shí)公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制， 保障公司經(jīng)營管 理的安全性和財(cái)務(wù)信息的可靠性， 在公司的日常經(jīng)營運(yùn)作中防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)， 提高經(jīng)營 效率和盈利水平， 根據(jù)《加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制工作指引》 、《萬科企業(yè)股份有限公司章程》 、 《萬科企業(yè)股份有限公司員工行為手冊》 、各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度等有關(guān)規(guī)則，制 定本制度。 第二條 職責(zé)： （一） 董事會： 全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、 實(shí)施和完善、 并定期對公司內(nèi)部 控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評估 （二） 總經(jīng)理：全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定， 檢查公司各職能部門制定、 實(shí)施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度的情況； （三） 公司總部各職能部門： 具體負(fù)責(zé)制定、 完善和實(shí)施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控 制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況
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